Оплатили учёбу? Проверьте право на вычет

Лимит расходов: 150 000 или 110 000 рублей

150 000 рублей — общий годовой предел расходов на своё обучение, очное обучение супруга, брата или сестры вместе с другими социальными расходами, входящими в этот предел: например, обычным лечением и фитнесом.

110 000 рублей — отдельный годовой предел расходов на обучение каждого ребёнка суммарно на обоих родителей. Это не по 110 000 рублей каждому родителю.

Это учитываемые расходы, а не сумма перевода на счёт. Для расходов 2023 года пределы прежние: 120 000 рублей и 50 000 рублей соответственно.

ФНС: Социальный вычет по расходам на обучение: лимиты и документы ↗

Возврат: примеры при ставках 13% и 15%

При ставке 13% вычет 150 000 рублей даёт экономию 150 000 × 13% = 19 500 рублей, а 110 000 рублей на ребёнка — 110 000 × 13% = 14 300 рублей. Это примеры при ставке 13%, а не универсальные максимумы.

С доходов 2025 года основная шкала включает ставки 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Повышенные ставки применяются к превышению соответствующих порогов. Поэтому обещать всем возврат ровно 13% нельзя.

Учебный пример: зарплата за 2025 год — 3 000 000 рублей, других доходов и вычетов нет. До вычета НДФЛ: 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 402 000 рублей. После вычета 150 000 рублей: 2 400 000 × 13% + 450 000 × 15% = 379 500 рублей. Экономия — 22 500 рублей, поскольку весь вычет приходится на диапазон ставки 15%.

При пересечении границы ставок расчёт будет смешанным. Вернуть больше уплаченного НДФЛ нельзя; неиспользованный социальный вычет на следующий год не переносится.

ФНС: Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года и вычеты ↗

ФНС: Ставки НДФЛ и порядок расчёта ↗

ФНС: Социальный вычет по расходам на обучение: лимиты и документы ↗

НК РФ — официальный сервис ФНС: Статья 210: налоговая база и применение вычетов ↗

НК РФ — официальный сервис ФНС: Статья 224: ставки НДФЛ ↗

За чьё обучение можно получить вычет

Своё обучение подходит в любой форме. Для детей, братьев и сестёр до 24 лет, подопечных до 18 лет и бывших подопечных до 24 лет нужна очная форма. Очное обучение супруга учитывается с расходов 2024 года.

У образовательного исполнителя обычно нужна лицензия. Для ИП, который преподаёт лично, допустимы соответствующие сведения в ЕГРИП. Расходы, оплаченные маткапиталом, вычета не дают.

НК РФ — официальный сервис ФНС: Статья 219: социальные налоговые вычеты ↗

Где получить справку для вычета за обучение

Справку об оплате образовательных услуг выдаёт образовательная организация или ИП, осуществляющий образовательную деятельность. Обратитесь к исполнителю, которому оплатили обучение, и запросите справку за соответствующий год.

Для расходов на обучение в России с 1 января 2024 года используется справка по форме КНД 1151158. Форма утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Ссылка ниже ведёт на пустой бланк; справку с вашими расходами выдаёт образовательный исполнитель.

Самостоятельно представлять справку не нужно, если образовательная организация или ИП передали сведения о расходах в ФНС и они появились в личном кабинете налогоплательщика.

Для иностранного обучения действуют отдельные требования; при несоответствии сведений ФНС вправе запросить дополнительные документы.

ФНС: Социальный вычет по расходам на обучение: лимиты и документы ↗

ФНС: Бланк справки об оплате обучения — КНД 1151158 (PDF) ↗

ФНС: Приказ о форме справки и порядке её заполнения ↗

НК РФ — официальный сервис ФНС: Статья 219: социальные налоговые вычеты ↗

За какие годы можно получить вычет в 2026 году

В 2026 году подают отдельные декларации за 2023, 2024 и 2025 годы. Расходы 2026 года можно учесть у работодателя уже в 2026 году после подтверждения права ФНС либо заявить после окончания года.

ФНС: Социальный вычет по расходам на обучение: лимиты и документы ↗

НК РФ — официальный сервис ФНС: Статья 219: социальные налоговые вычеты ↗

ФНС: За какие годы можно получить вычет в 2026 году ↗

ФНС: Условия вычета и получение у работодателя ↗